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访谈主题：
落实减税降费，促进经济高质量发展
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访谈摘要：
县税务局党委委员、副局长王春莉做客中牟县政府网在线访谈栏目，围绕纳税人普遍关注的减税降费政策相关问题，在线回答网友提问。
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访谈时间：
2019-04-19 09:25
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访谈嘉宾：
王春莉
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当前状态：
已归档
存档访谈
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[网友] 花椰菜:
您好，请问自4月1日起，增值税税率有哪些调整？
(2019-04-19 09:38:45) -
[网友] 网友2:
您好，我想咨询一下增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额？
(2019-04-19 09:39:59) -
[网友] uj7i:
王局长您好：请问申请留抵退税的条件是什么？
(2019-04-19 09:40:49) -
[嘉宾] 王春莉:
网友2你好：可以的。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(2019-04-19 09:43:14) -
[网友] 1123:
你好，听说本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策，请问其具体内容是什么?
(2019-04-19 09:43:18) -
[嘉宾] 王春莉:
网友花椰菜你好：为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。
(2019-04-19 09:43:51) -
[网友] 剑走偏锋:
我单位是小规模纳税人，2019年4月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税需要分两年抵扣吗？
(2019-04-19 09:44:00) -
[嘉宾] 王春莉:
网友uj7i你好：申请留抵退税，一共有五个条件。一是从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；二是纳税信用等级为A级或者B级；三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。
(2019-04-19 09:47:41) -
[网友] 豆豆:
您好：请问如何降低养老保险单位缴费比例？
(2019-04-19 09:47:56) -
[网友] ui:
请问我作为一般纳税人，4月1日后，如果按照原适用税率补开发票，该怎么进行申报？
(2019-04-19 09:50:03) -
[网友] 春天花会开:
今年哪些纳税人可以选择转登记？
(2019-04-19 09:52:50) -
[嘉宾] 王春莉:
网友剑走偏锋你好：小规模纳税人不可以抵扣进项税额。另外，自2019年4月1日起，如果是增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣，而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额。
(2019-04-19 09:52:53) -
[嘉宾] 王春莉:
网友ui你好：2019年4月1日后，按照原适用税率补开发票的，申报表调整后，纳税人申报适用16%、11%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。
(2019-04-19 09:56:13) -
[网友] 小毛:
您好，请问我在预缴企业所得税时，如何判断是否为小型微利企业？
(2019-04-19 09:57:45) -
[网友] 15614:
您好，王局长，我想问一下个税抵扣方面，负担赡养老人的怎么抵扣？
(2019-04-19 09:57:51) -
[嘉宾] 王春莉:
网友1123你好：符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，用于抵减应纳税额。
(2019-04-19 09:59:05) -
[网友] 艾菲尔上的铁塔梦:
我想请问一下，在预缴企业所得税时，怎么判断企业是不是小型微利企业？
(2019-04-19 10:01:02) -
[嘉宾] 王春莉:
王春莉 :网友豆豆你好：根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）：自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险）单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%；目前低于16%的，要研究提出过渡办法。
(2019-04-19 10:02:54) -
[嘉宾] 王春莉:
网友春天花会开你好：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。2019年可选择转登记的纳税人，涵盖包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人。
(2019-04-19 10:06:11) -
[嘉宾] 王春莉:
网友15614你好：纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊的扣除额最高不得超过每月1000元。
(2019-04-19 10:09:13) -
[网友] LL:
请问今年降低增值税税率政策实施后，我在经营时发生销售折让、中止或者退回，如何开具红字发票及蓝字发票？
(2019-04-19 10:10:02) -
[网友] 凉薄青年:
我想问一下，如何确定城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的减征优惠政策的适用时间？
(2019-04-19 10:13:30) -
[网友] 故乡的云:
请问如何完善个体工商户和灵活就业人员的缴费基数政策？
(2019-04-19 10:15:19) -
[嘉宾] 王春莉:
网友小毛，网友艾菲尔上的铁塔梦你们好：因问题相似，我一并回答。根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，小型微利企业所得税统一实行按季度预缴，企业预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照“全年季度平均值”即“全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
(2019-04-19 10:15:33) -
[网友] 萝卜:
请问我作为小规模纳税人，享受增值税地方税种和相关附加减征政策需不需要报送资料？
(2019-04-19 10:18:54) -
[嘉宾] 王春莉:
网友LL你好：增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
(2019-04-19 10:19:49) -
[网友] 骤雨初晴:
如果纳税人没有及时享受六税两费减征优惠，该怎么办？
(2019-04-19 10:21:49) -
[嘉宾] 王春莉:
网友凉薄青年你好：享受减征优惠的时间以纳税义务发生时间为准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的纳税义务发生时间与增值税有关规定一致。x
(2019-04-19 10:22:49) -
[网友] 蓝天:
您好，请问如何调整社保缴费基数政策？
(2019-04-19 10:25:30) -
[嘉宾] 王春莉:
网友故乡的云你好：根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）：个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。
(2019-04-19 10:26:21) -
[嘉宾] 王春莉:
网友故乡的云你好：根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）：个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。
(2019-04-19 10:26:21) -
[网友] 爱在江南:
已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人，能不能进一步享受本次普惠性税收减免政策?
(2019-04-19 10:29:22) -
[嘉宾] 王春莉:
网友萝卜你好：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号）规定，本次减征优惠实行纳税人自行申报享受方式，不需额外提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策选项，系统自动计算减征金额，纳税人确认即可。
(2019-04-19 10:29:59) -
[嘉宾] 王春莉:
网友骤雨初晴你好：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号）规定，本次减征优惠实行纳税人自行申报享受方式，不需额外提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策选项，系统自动计算减征金额，纳税人确认即可。
(2019-04-19 10:32:06) -
[嘉宾] 王春莉:
网友蓝天你好：根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）：调整就业人员平均工资计算口径。各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。调整就业人员平均工资计算口径后，各省要制定基本养老金计发办法的过渡措施，确保退休人员待遇水平平稳衔接。
(2019-04-19 10:36:08) -
[嘉宾] 王春莉:
网友爱在江南你好：根据财税〔2019〕13号政策规定：增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
(2019-04-19 10:37:53)
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